Управление ФНС России по Саратовской области сообщает, что в суде ведомству удалось взыскать 84 млн рублей налогов. Они были доначислены ООО "Автобан", принадлежащее вольскому дорожнику Арарату Киракосяну, за его вторую компанию ООО «Волгадорстрой».
Иск был подан еще в январе, налоговая требовала признать зависимыми "Автобан" и "Волгадорстрой", для того, чтобы взыскать с первой долг второй. Он составил более 84,6 млн рублей, из которых 50,3 млн рублей составляют основной долг, остальное - пени и штрафы.
Из искового следует, что в 2020-2021 году налоговая проводила выездную проверку "Волгадорстроя", проверяя уплаченные налоги, сборы и взносы за 2017-й год. По ее результатам ООО было привлечено к ответственности за совершение налогового
правонарушения. Ему были доначислены 81,2 млн рублей. Компания решение не оспаривала, оно вступило в силу в марте прошлого года, долг должен был быть уплачен до середины апреля.
ООО этого не сделало и налоговая решила взыскать его с банковских счетов. Однако затем ведомство вспомнило о положениях Налогового кодекса РФ, позволяющие взыскивать долги налогоплательщика с зависимых (основных, дочерних) лиц (лица).В итоге ФНС решило, что "Автобан" - именно такое лицо. В частности, в иске звучит фраза: «деятельность ООО «Волгадорстрой» «переведена» на ООО «Автобан». В "Автобане" с доводами надзорного органа попробовали не согласиться, заявив о неподтвержденной взаимозависимости компаний, отсутствии доказательств, что «Автобан» принимало или могло принимать решения за «Волгадорстрой». Компания указывала на то, что "имеет место приобретение бизнеса самостоятельным юридическим лицом, а не «перевод» бизнеса", как это утверждает налоговый орган. Также ответчик подчеркивал, что на счета "Автобана" не поступали никакие деньги, в назначении платежа которых бы указывался «Волгадорстрой», в "проводках" не участвовали и его контрагенты. Пытался ответчик апеллировать и к пропуску срока принудительного взыскания задолженности, образованной еще в 2017-м году. При том, что налоговая ранее вообще не обращалась в суд за взысканием долгов с «Волгадорстроя».
Суд изучил доказательства налоговой об участии Арарата Киракосяна и его сына Тиграна в ООО "Волгадорстрой". Первый числился в учредителях с 2019 по 2021 год (60%), второй - с 2009 по 2021 год (40%). С 2021 года 60% принадлежит кипрскому офшору Пелко Холдинг Лимитед, а 40% - ООО "Автобан".Налоговая истребовала в ПАО "Сбербанк" информацию о бенефициарных владельцах «Волгадорстрой». В ответ были предоставлены досье клиента, карточки с образцами подписей и оттиском печати «Волгадорстроя». Выяснилось, что бенефициарными владельцами компании являются все те же Арарат и Тигран Киракосяны. Таким образом, несмотря на внесение в ЕГРЮЛ сведений о смене учредителей и руководителя, фактическими бенефициарными владельцами ООО «Волгадорстрой» остаются сын и отец Киракосяны, сделал вывод суд. И они же являются участниками "Автобана": у Киракосяна-старшего 60% доли в уставном капитале, у младшего - 40%. Тигран Киракосян также числится руководителем этого ООО. Доли Киракосянов в "Волгадорстрое" являются преобладающими (более 25%) в капитале организации, а значит, это повод считать бизнесменов и аффилированные им компании взаимозависимыми. Тем более, что вход в систему "Клиент-банк" и отправка налоговых деклараций обеих компаний осуществлялась с одного и того же IP адреса.
При этом разница во времени входа в отдельных случаях не превышала 5 минут. По версии налоговой это свидетельствует о том, что обе ООО "имели территориально одну и ту же точку доступа для входа в систему «Клиент-Банк», что также является доказательством их взаимозависимости и подконтрольности".Также налоговая установила, что «Автобан» являлся основным покупателем работ и услуг «Волгадорстроя» в 2018-2021 годах: ему было продано 42,8% (1,4 млрд рублей) работ и услуг. Ведомство указывает, что «Волгадорстрой», узнав о мероприятиях налогового контроля (истребование документов по проблемным контрагентам, проведение допросов работников, истребование документов у руководителя организации, а также плане провести повторную выездную проверку по проблемным контрагентам), «начало переводить финансово-хозяйственную деятельность на ООО «Автобан». В частности, резко снизилась численность работников организации (88 человек вместо 179), с 2021 года расчеты по страховым взносам не предоставлялись вообще. В 2019-2020 годы в штат «Автобана» было переведено 124 сотрудника «Волгадорстроя», на баланс же было принято и имущество компании - два земельных участка (более 30 тыс.кв.м.) в районе Сокурского тракта со складом, гаражом большегрузной техники и ГРП и нежилым зданием РММ. Общая цена договора составляет 35,8 млн рублей.
В конце 2020 года «Волгадорстрой» передало в адрес «Автобана» все транспортные средства и самоходные машины. Были заключены 72 договора купли-продажи и проданы 91 единица техники на сумму 189,6 млн рублей. А также - 24 наименования движимого имущества (1,98 млн рублей) и асфальтосмесительная установка (40 млн рублей против 105,6 млн рублей в 2017 году, когда она была принята к учету в "Волгадорстрое".Налоговая также отследила изменения с оборотами по расчетным счетам и стоимости активов: у "Волгадорстроя" они уменьшились, а у "Автобана" одновременно увеличились. Анализируя же совпадающих поставщиков и покупателей, фискальное ведомство пришло к выводу, что когда контрагенты "Волгадорстроя" прекращали с ним взаимоотношения у "Автобана" сопоставимо вырастал оборот по ним. Суд счел, что указанные обстоятельства «прямо подтверждают тот факт, что имеющее задолженность по налогам ООО «Волгадорстрой» фактически «перевело бизнес» на зависимое лицо - ООО «Автобан». - Стабильно работающее на рынке ООО «Волгадорстрой» не имело объективных, разумных причин для вывода ресурсов и прекращения финансово-хозяйственной деятельности. В свою очередь, ООО «Автобан», аккумулировав ресурсы ушедшего с рынка ООО «Волгадорстрой», продолжает его деятельность и получает выручку, за счет которой должна была быть погашена задолженность ООО«Волгадорстрой», - заключил арбитраж.
Говоря о сроках, суд обращает внимание на то, что нормами Налогового кодекса РФ не установлен предельный срок для взыскания через суд долгов по налогам взаимозависимых организаций. Итог закономерен: арбитраж вынес решение в пользу налоговой, присудив "Автобану" по долгам "Волгадорстроя" более 84 млн рублей. Резолютивная часть решения была опубликована 21 сентября, полная - 25 сентября, об апелляции со стороны Киракосянов пока ничего не известно.
