Вчера, 8 ноября, кассация оставила в силе решение Арбитражного суда Саратовской области о законности оптимизаций в банке на сотни миллионов рублей.
Банк «Экспресс-Волга» обратился в саратовский арбитраж за отменой прошлогоднего решения МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам региона. Налоговики сочли, что в 2011-2012 годах банк недоплатил налог на прибыль в сумме 78,225 млн рублей, а также пени и штрафы на 897,5 тыс. руб.
Эти налоги не были уплачены с гигантской суммы неправомерно, по мнению налоговиков, завышенных внереализационных расходов в размере 412,8 млн рублей. Эта внушительная цифра сложилась в том числе из-за того, что банк неправомерно, как сочла МРИ ФНС, заявил убытки из-за уступки прав требования по просроченным кредитам. Просроченные портфели банк продавал с огромным дисконтом ряду компаний, в том числе зарегистрированным на Кипре офшорам «Вресаспин Холдингс Лимитед» и «Морган энд Стаут».
С просроченными кредитами «Экспресс-Волга» расставалась весьма решительно. Из материалов суда видно, что в 2011и 2012 годах права требования по 590 кредитным договорам граждан на сумму 113,3 млн приобрело некое ООО «КредитКонсалт». «Вресаспин Холдингс Лимитед» приобрел в результате цессии права требования долгов граждан по 1220 кредитным договорам на сумму свыше 100 млн руб.
Эти покупатели заплатили банку всего 4,9 млн рублей, а реализованы были права требования на 286,1 млн руб. В итоге банк заявил убыток от данных сделок в размере 281,2 млн. руб.
Однако налоговики решили, что по условиям кредитных договоров банк не имел права без согласия сторон передавать права требования третьим лицам, не имеющим банковской лицензии.
На этом основании инспекция сочла все сделки ничтожными, заявленные убытки не признала и потребовала доплатить налог на прибыль.
Также налоговый орган выяснил, что часть проданных долгов была обеспечена залогами автотранспорта, но банк отчего-то продал эти долги оптом, не обратив взыскание на залог.
Кроме того, по мнению ФНС, имела место взаимозависимость ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» с киприотами «Вресаспин Холдингс Лимитед» и «Морган энд Стаут». Обе эти компании через учредителей имели отношение к Пробизнесбанку, который на тот момент владел более 90% «Экспресс-Волги».
Интересно, что, судя по материалам дела, коллекторы впоследствии ничего не заработали на оптом скупленных долгах и в некоторых случаях даже получили убыток.
Однако судья Татьяна Викленко приняла решение не в пользу налоговой инспекции, так как убыток банка от продажи прав требования и размер полученного по цессии вознаграждения сочтены соответствующими рыночному уровню. Кроме того, связь покупателей плохих долгов с «Пробизнесбанком» не стала в глазах суда доводом в пользу притворности сделок с просроченными кредитами. А самое главное, по проданным впоследствии долгам банк в соответствии с законодательством формировал резервы на возможные потери по ссудам, причем выездная налоговая проверка подтвердила правильность формирования резервов.
А когда долги были проданы, резервы были восстановлены, т.е. высвобожденные средства стали прибылью банка в сумме 203,4 млн рублей.
Если бы инспекция ФНС была последовательна в своей борьбе за признание договоров цессии ничтожными, то она бы признала, что у банка отсутствует обязанность восстановить резервы после заключения ничтожных сделок и увеличивать доход на 203,4 млн рублей. Соответственно, и налог с этой суммы ФНС не должна была брать. Это привело бы к уменьшению доначисленного по решению инспекции налога на прибыль за 2011-2012 годы на 40,6 млн рублей. Однако этого не произошло.
В итоге Татьяна Викленко решение налоговиков о доначислении банку налога на прибыль в размере 78,2 млн. рублей, а также соответствующих пеней и штрафов признала недействительным.
Однако в августе 2016-го 12 ААС отменил это решение. Рассматривая жалобу ИФНС, апелляционная инстанция установила, что долги были проданы без согласия и ведома заемщиков, часть из них продолжает гасить банку давно проданные и списанные кредиты, по некоторым долгам исполнительное производство в пользу «Экспресс-Волги» шло до вплоть до начала налоговой проверки в 2015 году. В 9 случаях у банка и не было прав, которые он мог продать, так как заемщики на тот момент ушли из жизни, а наследников у них не было. поскольку из совокупности установленных судом
В итоге судейская тройка 12 ААС пришла к выводу, что основной целью банка по заключению договоров цессии «явилось получение экономически необоснованных внереализационных расходов в виде убытков», а попросту говоря, оптимизация налога на прибыль. ,
В то же время судебная коллегия согласилась с выводами суда первой инстанции насчет восстановленных резервов на потери по ссудам, и вынесла решение, что доначисленная сумма налога должна быть уменьшена почти на 40 млн рублей. Но при этом отказное решение первой инстанции по доначислению «Экспресс-Волге» недоимки на 78,2 млн рублей было отменено.
Но буквально вчера, 8 ноября кассация в Казани восстановила в силе решение первой инстанции. Таким образом, на данный момент «Экспресс-Волга» ничего доплачивать налоговикам не должна.
Справка «БВ». Проблемы «Экспресс-Волги» начались в связи трудностями у единственного акционера – Пробизнесбанка. Временная администрация в «ЭВ» была введена с момента отзыва лицензии у Пробизнесбанка – с 12 августа 2015 года. До этого крупнейший розничный самостоятельный региональный банк пережил панику вкладчиков. Санатором банка по итогам конкурса стал костромской Совкомбанк, получивший на эти цели от АСВ около 50 млрд рублей на 10 лет под 0,51% годовых. Банк обещал сохранить бренд «Экспресс-Волги» но в итоге просто поглотил саратовское кредитное учреждение.
У Пробизнесбанка обнаружилась 67-миллиардная дыра в балансе. Сооснователь ФГ «Лайф», куда входили и Пробизнесбанк и "ЭВ", Сергей Леонтьев и бывший топ-менеджер «Экспресс-Волги» Дмитрий Дыльнов покинули Россию.
